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【推荐】会计师事务所行为规范管理制度

为规范会计师事务所的行为，保证执业质量，维护社会公众利益和市场经济秩序，特制定本会计师事务所行为规范管理制度。

职业道德准则

事务所全体从业人员应严格遵守职业道德准则，恪守独立、客观、公正的原则。在执行审计、审阅和其他鉴证业务时，应保持形式上和实质上的独立，不得因任何利害关系影响其客观性。与客户存在可能损害独立性的情形时，应采取必要的防范措施，若无法消除不利影响或将其降低至可接受的水平，应拒绝接受业务委托或终止业务。

在提供专业服务时，应保持客观的态度，以事实为依据，不受个人偏见、利益冲突或他人的不当影响。公正地对待所有利益相关者，提供的信息应真实、准确、完整。对知悉的客户商业秘密及其他秘密信息予以必威体育官网网址，不得利用所获取的秘密信息为自己或他人谋取利益。除非法律法规和职业准则允许或要求，在未经客户同意的情况下，不得向第三方披露任何客户秘密信息。

业务承接与保持

在承接新业务前，应对客户的基本情况进行充分了解，包括客户的业务性质、经营规模、财务状况、内部控制等。评估客户的诚信状况，关注客户是否存在重大违法违规行为、财务欺诈等不良记录。对于诚信存在问题的客户，应谨慎考虑是否承接业务。

根据事务所自身的专业胜任能力、业务资源和风险管理水平，评估是否具备承接该业务的条件。不得承接超出自身能力范围的业务，确保能够为客户提供高质量的专业服务。与客户签订业务约定书，明确双方的权利和义务，包括服务范围、服务期限、收费标准、必威体育官网网址条款等重要内容。业务约定书应符合法律法规和行业规范的要求。

定期对客户关系进行评估，对于不再符合事务所承接标准或存在重大风险的客户，应考虑终止业务关系。在终止业务关系时，应按照法律法规和业务约定书的要求，妥善处理相关事宜，保护客户的合法权益。

业务执行

制定详细的业务计划，明确工作目标、范围、程序和时间安排。业务计划应根据客户的具体情况和业务特点进行定制，确保能够有效完成业务任务。

执行审计、审阅和其他鉴证业务时，应按照审计准则和相关职业规范的要求，实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据。在执行非鉴证业务时，也应遵循相关的专业标准和方法，确保服务质量。

建立有效的项目质量控制制度，对业务执行过程进行全程监控。项目负责人应负责组织和指导项目团队的工作，确保项目按照计划顺利进行。在业务执行过程中，应定期对工作进行检查和复核，及时发现和解决问题。

业务完成后，应按照规定的格式和内容编制业务报告。业务报告应客观、公正地反映业务执行情况和结果，结论明确，意见恰当。项目负责人应对业务报告进行审核，确保报告内容准确无误。

人员管理

制定完善的人员招聘制度，根据事务所的发展战略和业务需求，招聘具有相应专业知识、技能和经验的人员。招聘过程应公平、公正、公开，注重应聘者的综合素质和职业道德。

为员工提供持续的专业培训，包括新的会计准则、审计准则、法律法规等方面的培训。鼓励员工参加行业组织的培训和学术交流活动，不断提升员工的专业水平和业务能力。

建立科学合理的绩效考核制度，对员工的工作业绩、职业道德、团队协作等方面进行全面考核。根据考核结果，给予员工相应的奖励和惩罚，激励员工积极工作，提高工作效率和质量。

为员工制定明确的职业发展规划，提供晋升机会和发展空间。根据员工的个人能力和职业目标，为其提供个性化的发展建议和培训支持，帮助员工实现职业成长。

内部监督与检查

设立专门的内部监督机构或指定专人负责内部监督工作。内部监督机构应独立于业务部门，确保监督工作的客观性和公正性。

定期对事务所的业务质量进行检查，包括对已完成业务的档案进行抽查、对业务执行过程进行现场检查等。检查内容应涵盖业务承接、业务执行、业务报告等各个环节，及时发现业务过程中存在的问题。

对内部监督和检查中发现的问题，应及时进行整改。建立问题整改跟踪机制，确保问题得到彻底解决。对违反行为规范和业务准则的人员，应按照事务所的规定进行严肃处理。

定期对内部监督和检查工作进行总结和评估，不断完善内部监督制度和方法。根据业务发展和监管要求的变化，及时调整监督重点和检查频率，提高内部监督工作的有效性。

与监管机构及行业组织的沟通与合作

指定专人负责与监管机构和行业组织的沟通工作，及时了解相关政策法规的变化和监管要求。积极参加监管机构和行业组织组织的会议、培训和调研活动，加强与监管机构和行业组织的联系。

按照监管机构的要求，及时、准确地报送各类业务信息和统计数据。配合监管机构的检查和调查工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报。

积极参与行业组织的自律建设，遵守行业规范和自律准则。通过行业组织加强与其他会计师事务所的交流与合作，共同推动行业的健康发展。对于行业发展中存在的问题和困难，及时向监管机构和行业组织反映，提出合理的建议和意见。