2025年份第二季度国家税务总局个人所得税培训课件.ppt

国家税务总局个人所得税培训课件“工行投资理财指数”简要研究报告（首期）“工行投资理财指数”简要研究报告（首期）人的生命是有限的，可是，为人民服务是无限的，我要把有限的生命，投入到无限的为人民服务之中去。——雷锋

人，是活给自己看的。别奢望人人都懂你，别要求事事都如意。自己的路自己走，自己的苦自己受，你不是我，谁也不懂你自己的需要，懂你的只有你自己，好好的爱自己，好好的过自己的生活，苦乐自得，幸福是你的，快乐也是你自己的。时间就是能力等等发展的地盘。——马克思毕业找工作，送你大礼包：送你一双好运鞋，带你去登如意殿；送你一把避灾伞，不怕烦恼招人烦；送你一件吉祥衣，万事顺心不生气；最后送上我祝福，祝你工作会开心。生命不可能从谎言中开出灿烂的鲜花。诚实是人生的命脉，是一切价值的根基。诚信比一切智谋更好。诚信像一面镜子，一旦打破，你的人格就会出现裂痕。诚信是做人之根本，立业之基。天鹅属雁形目中的鸭科，是游禽中体形最大的鸟类。在我国雄伟的天山脚下，有一片幽静的湖泊——天鹅湖。每年夏秋两季，这里有成千上万的天鹅在碧绿的水面漫游，就像蓝天上飘动着的朵朵白云。国家税务总局个人所得税培训课件国家税务总局个人所得税培训课件“工行投资理财指数”简要研究报告（首期）“工行投资理财指数”简要研究报告（首期）人的生命是有限的，可是，为人民服务是无限的，我要把有限的生命，投入到无限的为人民服务之中去。——雷锋

人，是活给自己看的。别奢望人人都懂你，别要求事事都如意。自己的路自己走，自己的苦自己受，你不是我，谁也不懂你自己的需要，懂你的只有你自己，好好的爱自己，好好的过自己的生活，苦乐自得，幸福是你的，快乐也是你自己的。时间就是能力等等发展的地盘。——马克思毕业找工作，送你大礼包：送你一双好运鞋，带你去登如意殿；送你一把避灾伞，不怕烦恼招人烦；送你一件吉祥衣，万事顺心不生气；最后送上我祝福，祝你工作会开心。生命不可能从谎言中开出灿烂的鲜花。诚实是人生的命脉，是一切价值的根基。诚信比一切智谋更好。诚信像一面镜子，一旦打破，你的人格就会出现裂痕。诚信是做人之根本，立业之基。天鹅属雁形目中的鸭科，是游禽中体形最大的鸟类。在我国雄伟的天山脚下，有一片幽静的湖泊——天鹅湖。每年夏秋两季，这里有成千上万的天鹅在碧绿的水面漫游，就像蓝天上飘动着的朵朵白云。主要内容:一、个人所得税法改革问题研究；二、个人所得税政策执行口径及实际操作；三、股权激励有关个人所得税政策操作；四、住房交易有关个人所得税政策；7/31/20212一、个人所得税法改革问题研究（一）个人所得税税制模式介绍1、概念：究竟对勤劳所得、资本性所得、财产性所得、经营性所得以其他所得是统一合并征税还是分别征税。2、税制模式的主要分类。综合税制模式；（各项所得统一计税）分类税制模式；（各项所得分别计税）综合与分类相结合税制模式；（部分所得项目统一计税，个别所得项目分别独立计税）7/31/20213一、个人所得税法改革问题研究3、影响税制模式的选择的主要因素：国家或地区经济发展水平；个人对社会财富或所得的占有情况；税收征管能力；法制、法治、民主；社会文化背景、习惯。税收收入的使用情况。7/31/20214一、个人所得税法改革问题研究4、综合税制模式。一般以家庭或个人为申报纳税主体，允许纳税人自行选择夫妻合并申报、统一扣除或者个人分别申报。OECD17个国家中，只有2个国家要求必须以家庭为申报单位，其他国家要求以家庭或个人为申报单位。以家庭一个纳税年度内全部收入扣除生计费用、赡养老人和扶养子女费用、教育费用、基本住房、医疗费用等基本支出后的余额为税基；更加符合家庭实际支出情况，有利于兼顾不同家庭（如单亲家庭）的税负。7/31/20215一、个人所得税法改革问题研究不区分收入项目、次数，统一按纳税年度内的收支情况计税，有利于缩小贫富差距。税基的计算采取定额扣除、比例扣除、单项扣除、据实扣除等方式；对基本家庭支出据实扣除或逐年调整扣除标准，对一些弹性较大家庭支出项目限额扣除，既体现公平税负，又兼顾大多数家庭收支实际，避免完全扣除费用侵蚀税基；7/31/20216一、个人所得税法改革问题研究采取累进税率体现量能负担原则，有利于实现横向公平；有效调节居民收入分配。主要在少数发达国家实施，真正采取严格综合税制模式的国家很少。其主要原因是对税收征管能力、管理成本以及某些所得的特殊因素的考虑。日常代扣代缴税款具有“预扣”性质，年终汇算清缴，增加征纳双方成本，日本每年约有50万人办理退税，给税务机关增加了很大的工作量。7/31/20217一、个人所得税法改革问题研究综合税制对外部征管环境要求较高：——建立社会信息网络体系，税务机关能够就同一事项取得多方信息；——了解居民的家庭组成情况,有的国家综合税制也以家庭或个人选