会计职业道德 课件 第六章 支付结算法律制度.pptx

会计职业道德;第一章道德与会计职业道德;第六章支付结算法律制度;第一节支付结算概述;第一节支付结算概述;主体构成;包括《中华人民共和国票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则、《国内信用证结算办法》《银行卡业务管理办法》等。;管理体制;目前我国采用的人民币非现金支付工具包括“三票一卡”（汇票、本票、支票和银行卡）和结算方式（委托收款、托收承付、信用证、信用卡、汇兑等）。;票据凭证;第二节现金管理;3;限额意义;因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。;2;合规建议;第三节银行结算账户;01;作用;临时存款户;单位银行结算账户适用于企业、机关、事业单位等组织的资金结算；个人银行结算账户适用于个人的各种资金活动。;02;;03;由存款人填写开户申请书，并将开立账户所需要的证明材料和盖有存款人印章的印鉴卡片送交开户银行。证明材料包括营业执照、身份证等相关证件，印鉴卡片用于银行核对存款人的签章。;03;银行处理;04;基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付在银行开设的账户，是存款人的主要存款账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。例如，企业的日常经营资金收支、员工工资发放等都通过基本存款户进行。;审核要点;05;一般存款户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款户开户银行以外的银行营业机构开设的银行结算账户。例如，企业为了满足短期资金需求，向其他银行借款后，可以在该银行开设一般存款户用于借款的转存和归还。;银行会对存款人提供的证明文件进行审核，确保其真实性和有效性。同时，会核实存款人的身份和资格条件，以及基本存款户的开户情况。;存款人开立一般存款账户没有数量限制。存款人可以根据自身的业务需求，在不同的银行开设多个一般存款户。;06;专用存款户的概念;如果是因为特定项目需要开立专用存款户，需要提供经有关部门批准??项的文件。例如，企业的基本建设项目需要提供发改委等部门的立项批复文件。;其他资金;其他账户规定;07;04;设立临时机构;01;08;信用支付工具;中国居民;账户使用规定;09;定义;2;存款人在异地开立单位银行结算账户，应向开户银行提出开户申请，并出具其开立基本存款户、一般存款户、专项存款户、临时存款户规定的有关证明文件。;10;中国人民银行负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人及银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。通过定期检查和不定期抽查等方式，确保银行结算账户的合规使用。;银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。通过对账户交易的分析和监测，发现可疑支付行为及时上报，防范金融风险。;配合银行管理;11;存款人违反规定开立、撤销银行结算账户，不仅会面临经济处罚，还可能会影响其信用记录，对其今后的金融活动产生不利影响。;变更未通知处罚;银行的违规开立行为会严重影响金融秩序和银行的信誉，可能会导致客户资金损失和金融风险的增加。;风险影响;违反本办法规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。伪造、变造、私自印制开户登记证是严重的违法行为，会对金融安全造成极大威胁。;第四节票据结算方式;01;;02;;无因证券;;03;;;保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。保证可以增强票据的信用，保证人对票据债务承担连带责任。当被保证人不能履行债务时，持票人可以向保证人请求付款。;;;;04;;银行汇票的记载事项;03;05;02;结算规定;01;06;;;07;;;;;第五节其他结算方式;01;;;02;;;;03;;