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分公司暂行财务制度

一、总则

1.为加强分公司财务管理，规范财务行为，根据总公司相关财务制度及国家有关法律法规，结合分公司实际情况，特制定本暂行财务制度。

2.本制度适用于分公司及其所属各部门的财务活动。分公司应严格遵守本制度，确保财务工作的准确性、规范性和合法性。

3.分公司财务工作的主要任务是：合理筹集和使用资金，提高资金使用效益；做好财务核算工作，如实反映分公司财务状况和经营成果；加强财务监督，防范财务风险；参与分公司经营决策，为分公司发展提供财务支持。

二、财务机构与人员

1.分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。

2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，严格遵守国家法律法规和公司财务制度。财务人员的任用、调动、辞退等应按照总公司相关规定执行。

3.财务经理负责分公司财务部门的日常管理工作，组织制定和实施分公司财务管理制度和工作计划，审核财务报表，参与分公司经营决策等。会计负责分公司的会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表等。出纳负责分公司的现金收付、银行结算等工作，保管现金、银行票据和有关印章等。

三、资金管理

1.资金预算管理

分公司应编制年度资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。资金收入预算主要包括销售收入、其他业务收入、投资收益等；资金支出预算主要包括采购支出、工资支出、费用支出、固定资产购置支出等。

年度资金预算应经分公司管理层审核通过后，报总公司审批。经总公司审批后的资金预算，分公司应严格执行。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序报总公司审批。

2.资金筹集管理

分公司所需资金原则上由总公司统一筹集和调配。分公司因业务发展需要对外筹集资金的，应事先报总公司审批。未经总公司批准，分公司不得擅自对外借款或进行其他融资活动。

分公司应合理安排资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。

3.资金支付管理

分公司应建立健全资金支付审批制度，明确资金支付的审批权限和流程。资金支付必须经过严格的审批程序，确保资金支付的合法性和安全性。

分公司的日常资金支付，如采购支出、费用支出等，应根据审批后的资金预算和相关合同、发票等凭证进行支付。对于重大资金支付，如固定资产购置、对外投资等，应经过分公司管理层集体决策，并报总公司备案。

分公司应加强对现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度。现金收支应做到日清月结，银行存款应定期进行对账，确保账实相符。

四、预算管理

1.预算编制

分公司应按照总公司的要求，结合分公司实际情况，编制年度预算，包括经营预算、财务预算和资本预算。经营预算主要包括销售预算、采购预算、成本预算、费用预算等；财务预算主要包括资产负债表预算、利润表预算、现金流量表预算等；资本预算主要包括固定资产购置预算、对外投资预算等。

预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。分公司各部门应根据本部门的业务计划和实际情况，编制本部门的预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核后，编制分公司的预算草案，报分公司管理层审核。经分公司管理层审核通过后的预算草案，报总公司审批。

2.预算执行与控制

经总公司审批后的预算，分公司应严格执行。分公司各部门应按照预算安排组织开展业务活动，确保预算目标的实现。

财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期编制预算执行情况报告，向分公司管理层和总公司汇报。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，并采取相应的措施进行调整和控制。

3.预算调整

预算执行过程中，如因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，分公司可以申请调整预算。

预算调整应按照规定的程序进行。分公司各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核后，编制预算调整方案，报分公司管理层审核。经分公司管理层审核通过后的预算调整方案，报总公司审批。

五、财务核算

1.会计核算基础

分公司应按照国家统一的会计准则和制度进行会计核算，以权责发生制为基础，采用借贷记账法进行记账。

分公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的会计科目进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。

2.财务报表编制

分公司应按照总公司的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

分公司编制的财务报表应经财务经理审核签字后，报分公司管理层审核。经分公司管理层审核通过后的财务报表，报总公司备案。

3.财务档案管理

分公