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会计师事务所质量管理体系操作规程调研问卷

非常感谢您参与我们的问卷调查！本次调查旨在了解会计师事务所

质量管理体建设现状、问题和需求，从中总结、吸纳有益经验作为最

佳实务案例，形成符合中国注册会计师行业发展和业务特点的、可遵循、

可落地的质量管理体建立与运行的操作规程，以指引会计师事务所按

照新的3项质量管理准则构建会计师事务所质量管理体，切实将质量

管理准则要求落地实施。

为真实反映会计师事务所管理体现状，请您所质量管理负责人组

织完成调查问卷，并于2021年5月31日前通过电子邮件反馈至中注协

标准部()0

我们将对您所提供的信息严格必威体育官网网址，将在脱敏处理基础上，仅用于

本次调研工作内部使用。

中国注卅会计师协会标准部

2021年5月

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目录

会计师事务所质量管理体操作规程调研问卷1

1.风险评估程序5

1.1.质量目标5

1.2.质量风险管理的机制、政策和程序5

2.治理和领导层7

2.1.质量至上的文化建设7

2.2.事务所发展战略7

2.3.领导层8

2.4.组织架构9

2.5.分支机构管理10

2.6.新加入团队的管理机制11

2.7.问责机制11

2.8.合伙人考核评价机制11

2.9.合伙人收益分配机制12

2.10.职业责任保险12

3.职业道德13

3.1.总体管理框架13

3.2.轮换规定13

3.3.业务收费14

3.4.我评价/利益冲突14

3.5.密切关15

3.6.礼品款待16

3.7.监督检查16

4.客户关和具体业务的接受与保持17

4.1.总体管理框架17

4.2.高风险项目承接18

4.3.无经验类客户及项目承接18

4.4.利益冲突19

4.5.招投标19

4.6.审计收费19

4.7.签订合同20

4.8.监督检查20

5.业务执行20

5.1.人员安排及参与程度20

5.2.项目组内复核管理21

5.3.项目质量复核合伙人21

5.4.分歧解决机制22

5.5.报告出具流程22

5.6.工作底稿记录22

6.资源23

6.1.总体管理框架23

6.2.人力资源23

6.3.知识资源24

6.4.技术资源24

7.信息与沟通25

7.1.信息化建设25

7.2.内部沟通26

7.3.外部沟通26

8.监控、补救与评价27

8.1.审计质量管理体系的监控机制27

8.2.质量管理缺陷的补救措施28

8.3.质量投诉与控28

8.