《财政管理的基础：课件预算的组成》.pptVIP

财政管理的基础：课件预算的组成预算组成是财政管理的核心环节掌握预算结构助力科学决策合理配置资源确保高效运行

为什么要学习预算的组成决策基础预算为政策制定提供数据支撑资源配置合理分配有限资金实务应用日常工作必备技能

预算管理在财政中的定位资源分配合理配置社会资源经济调节宏观经济运行调控监督管理财政资金运行监控

现实中的预算案例政府项目城市道路建设五年规划基层医疗设施投入计划企业预算年度销售目标与投入研发经费分配方案

课程安排与学习目标基础理论掌握预算关键概念结构分析理解预算组成要素实务应用能独立编制基础预算

预算的基本概念预算未来收支计划1决算实际执行结果2衔接计划与执行的对比分析3

预算的历史沿革1古代财政钱粮征收与分配2近代演变国库制度建立3现代体系全面预算管理制度

预算法律法规基础《预算法》预算编制与执行基本法律财政条例部门实施细则地方法规地方性配套规定

预算的种类国家预算中央与地方总体框架部门预算各部门年度财政计划项目预算具体事项专项安排

预算与财务管理的关系预算编制计划未来收支会计核算记录实际发生财务分析对比计划与实际调整优化完善下期预算

预算管理体系编制阶段制定年度预算计划审批环节各级审核与批准执行过程按计划支出与调整监督评估执行情况监控与效果评价

预算生命周期一个完整预算周期包含准备、批准、执行、评估和调整五个关键环节

预算参与主体业务单位需求提出与初步测算主管部门审核汇总与分配财政部门总体平衡与监督

预算编制工作流程下达编制通知明确要求与时间节点基层测算上报各单位编制提交审核与平衡财政部门统筹平衡审批与下达批准后正式执行

预算编制的基本步骤1收集需求调研各部门资金需求2测算数据量化各项收支指标3形成方案编制初步预算计划4论证优化评估可行性并完善

预算项目筛选与论证项目类型论证要点优先级基础运行项目必要性与合理性高发展建设项目效益与可行性中专项任务项目政策依据与紧迫性视情况

数据收集与测算方法历史法参考过往执行情况定额法按标准定额测算零基法重新论证每项支出预测法趋势分析与预估

预算编制时间节点

编制中的沟通与协调部门协调会跨部门利益平衡上下级反馈修改意见传递与沟通专家咨询技术性问题解决

预算文本及附件准备预算报告总体情况与重点说明预算表格规范格式的数据表附件材料政策依据与论证说明电子文件系统录入与电子归档

预算审批与调整流程报送审核上报主管部门讨论修改根据意见调整正式批准获得执行授权执行调整特殊情况下修改

预算主要组成框架总览预算余额收支平衡状态预算收入各类资金来源预算支出各项资金用途

预算收入部分介绍一般性收入经常性、稳定性收入来源财政拨款税收收入基础业务收入专项收入特定用途的指定性收入专项转移支付指定项目补助专项捐赠资金

预算收入的组成细分1财政拨款政府预算内资金事业收入专业服务获取的收入经营收入商业活动产生的收益其他收入投资、捐赠等收入

预算收入编制要点收入预测需遵循实事求是原则考虑经济形势、政策变化及历史数据

政府补助与专项资金均衡性转移支付地区差异平衡补助专项转移支付特定领域专项资金共同财政事权转移支付中央与地方共同事权支持

预算支出部分介绍人员经费公用经费项目支出其他支出

经常性支出组成明细工资福利基本工资、津贴、社保等日常公用办公、水电、差旅等对个人补助抚恤金、生活补助等

项目支出细化说明政策依据上级文件或工作要求目标任务预期完成的具体成果实施方式项目推进的具体模式资金安排各环节资金分配计划

支出优先级设定刚性支出必须保障的基本运行费用重点项目关系发展的关键项目弹性支出可调整的非紧急事项

资本性支出与投资性支出资本性支出基础设施建设大型设备购置信息系统建设大型基础设施项目需长期规划

支出测算方法测算方法适用场景优势定额标准法常规运行支出操作简便因素分析法受多因素影响支出考虑全面工作量法与任务量直接相关支出精确度高

预算余额与结余管理结转管理继续使用于原定用途结余处理统筹安排或上缴财政赤字应对资金筹措或削减支出

预算调整与追加确认需求识别调整必要性提出申请编制调整方案审核批准按程序获得授权调整执行落实预算变更

预算科目设置功能分类按照政府职能设置一般公共服务教育、科技、文化经济分类按支出经济性质工资福利支出商品服务支出单位分类按执行主体划分行政单位事业单位

预算说明书编写要点总体概况单位基本情况收入说明来源与测算依据支出说明用途与计算方法政策依据相关文件与标准

绩效目标与预算结合设定清晰可衡量的绩效指标将资金投入与预期效果直接关联

预算信息公开与透明公开内容预算总表与重大项目公开方式官网公示与政务公开反馈机制意见收集与回应

报表编制与分析100%收入完成率实际收入/预算收入85%支出执行率实际支出/预算支出92%结转结余率结余资金/年度预算

预算执行中的动态调整静态预算年初确定不变优点：执行稳定缺点：缺