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2025年税务执法资格考试模拟测试卷（二）(附参考答案)

一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）

1.坚持以人民为中心是全面依法治国的（）。

A.根本保证

B.根本立场

C.首要任务

D.时代使命

2.“特别法优于一般法“规则是有条件的，只有符合一定条件，以及上位法授权或允许下位法作出特别规定的时候，才执行这一规则。上述一定条件是指特别法与一般法属于（）。

A.特别法是新法

B.一般法是新法

C.同一效力等级

D.不同效力等级

3.以下不属于税务部门权责清单内容的是（）。

A.设定依据

B.追责情形

C.权责事项

D.公务员权利

4.关于行政许可的以下说法中，错误的是（）。

A.是依职权行政行为

B.是要式行政行为

C.是授益性行政行为

D.具有特定的审查批准程序

5.税务机关决定对纳税人偷税行为处以罚款2万元，下列关于程序的说法错误的是()。

A.税务机关作出处罚前对纳税人违法行为进行立案调查

B.税务机关作出处罚决定前依法给纳税人送达了处罚事项告知书

C.因事实清楚，驳回纳税人提出要求举行听证的申请

D.听取纳税人的陈述，并进行复核

6.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上

7.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。

A.纳税人生产经营有关的商品、货物

B.纳税人的存款

C.纳税人其他财产

D.纳税人近亲属的财产

8.当事人因行政机关违法实施行政强制受到损害的，有权依法提出的要求是（）。

A.给予补偿

B.给予赔偿

C.撤销行政强制

D.恢复原状

9.行政诉讼法规定某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实，这一要求体现的证据规则是（）。

A.最佳证据规则

B.优先证据规则

C.非法证据排除规则

D.补强证据规则

10.税务行政复议机关对认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，应当作出复议决定。这种决定的类型是（）。

A.维持决定

B.责令限期履行

C.撤销决定

D.变更决定

11.A企业从B企业购买棉花200万元，因B企业没有提供增值税专用发票，A企业自行开具农产品收购发票220份，金额200万元，将销售人填写为张某等数十个农户，并于当月申报抵扣税款。A企业的行为涉嫌的罪名是（）。

A.虚开增值税专用发票罪

B.虚开用于抵扣税款发票罪

C.非法出售发票罪

D.非法出售用于抵扣税款发票罪

12.小华与小艾签订了房屋买卖合同，但是未办理过户登记，对此，下列说法正确的是（)。

A.不动产转让，未登记前合同效力待定

B.只有办理过户登记，房屋买卖合同才能生效

C.房屋未办理登记，物权不发生变动，但不影响合同效力

D.未办理过户登记，房屋买卖合同自始不存在

13.“量能课税”体现的税收思想是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.普遍征税

D.受益原则

14.某商场为增值税一般纳税人，2025年3月采取以旧换新方式销售空调，开具发票，价税合计55万元。收取旧空调折价5万元。该商场当月应计算销项税额()万元。(以万元为单位，计算结果保留小数点后两位)

A.0.58

B.5.18

C.5.75

D.6.33

15.按照现行规定，关于消费税纳税环节的表述错误的是()。

A.卷烟既在生产环节征税又在批发环节征税

B.金银首饰仅在零售环节征税

C.高档化妆品既在生产环节征税又在零售环节征税

D.超豪华小汽车既在生产环节征税又在零售环节征税

16.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。

A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

17.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。

A.在境外公司任职取得的所得

B.许可商标权在境外使用而取得的所得

C.从境外公司取得的利息所得

D.将境内房产转让给外籍人员取得的所得

18.下列关于环境保护税应纳税额计算方法错误的是()。

A.排放应税大气污染物，每一排放口均应按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物计算环境保护税

B.排放应税大气污染物而没有排放口的，按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物计算环境保护税

C.排放应税水