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1、编制《内部控制手册》的背景

内部控制手册编制使用说明

1,编制《内部控制手册》的背景

为规范江苏亨通光电股份有限公（以下简称“股份公）的管理，贯彻《中华人

民共和国公法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法

律、法规，满足国内外资本市场对上市公的监管要求，股份公特制订《内部控制手册》,

作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是

减少风险的重大措施。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为,有利于保

证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性表现为：

一是建立现代企业管理制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管

理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。

二是贯彻我国有关法律法规，遵循财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部

委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》，以及美国《萨班斯-奥克斯法案》

等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展,以

及全球经济一体化的进程加速，股份公所面临的风险也逐渐加大。建立健全有效的内部

控制制度，是防范风险、提高经营效率和效果的重要措施。

四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公各项规章制度成为系统性、可操作性

和包容性很强的内部管理制度，更为有效的体现股份公管理理念。

2、《内部控制手册》遵循的基本原则

一是合规性原则。合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；

符合股份公上市地证券监管机构有关上市公的法律、法搦口要求。

二是全面性和系统性原则。《内部控制手册》涉及股份公经营活动的各个方面，其内

部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公的每一个员工既是

内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受其他人员

或制度的监督和制约。内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既

互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协

调的发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。

三是内部牵制及不相容原则。内部牵制是指部门与部门、员工与员工以及各岗位之间

所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要

特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任^一项或多项经济业务活动

没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。

四是权责明确、奖惩结合原则。根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员

应承担的责任并赋予相应的权限，根据操作规则和处理程序，确定追究、查处责任的措施

与奖惩办法等，使权有所属，利有所享，避免发生越权或互相推诿的现象。

五是成本效益原则。在内部控制活动中贯穿成本效益原则，就是要力争以最少的控制

或最低管理成本获取最大的经济利益。要实行有选择的控制：要努力降低控制成本，尽量

精简机构和人员，改进控制方法和手段,提高效率。

六是可操作性原则。内部控制手册》必须符合股份公司实际,无论在业务流程控制点

的设置，还是授权项目权限的确定，都要考虑