山东科技大学高级财务会计(专升本)期末复习题.pdfVIP

复习思考题一

一、单选（每小题2分，本类题共30分。下列每小题备选答案中，只有一个

符合题的正确答案，多选、错选、不选均不得分）

1.资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（）。

A.永久性差异B.时间性差异

C.税务性差异D.暂时性差异

2.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）

A.负债的账面价值大于其计税基础

B.资产的账面价值大于其计税基础

C.资产的账面价值等于其计税基础

D,负债的账面价值小于其计税基础

3.甲公司2018年税前会计利润为310万元,某项固定资产税法按平均年限法计

提折旧90万元，会计按年数总和法计提折旧180万元,适用的所得税税率为25%。

2018年应交所得税为（）万元。

A.77.5B.55C.100D.400

4.一台设备的原值为200万元,在当期和以前期间已抵扣折旧费用40万元。假定

税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。

A.200B.40C.160D.0

5.甲公司于2017年年末以2100万元取得一项投资性房地产,采用公允价值模式

计量。2018年年末该项投资性房地产的公允价值为2400万元。税法规定该投资

性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2018年年末该项投资性房地

产的计税基础和账面价值分别为（）万元。

A.2030和2030B.2100和2030

C.2400和2100D.2030和2400

6.甲公司于2018年1月1日用银行存款1000万元购入3年期，到期时一次还本

付息国债作为债权投资。该国债面值为1000万元,票面利率为4.2%,实际利率也

为4.2%假定国债利息免交所得税。2018年12月31日该债权投资的计税基础

o

为（）万元。

A.1042B.1000C.OD.958

7.甲公司为研制新产品、新技术研发支出共计1000万元，其中资本化形成无形

资产的为600万元。假设税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研

究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按

照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊

销。甲公司2018年1月开始对该尢形资产进行摊销。假定税法和会计均规定该

无形资产按10年摊销。则2018年年末产生的暂时性差异为（）

0

A.0

B.可抵扣暂时性差异300万元

C.应纳税暂时性差异270万元

D.可抵扣暂时性差异270万元

8.直接计入所有者权益的交易或事项,相关资产、负债的账面价值与计税基础之

间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入

（）o

A.当期所得税B.所得税费用

C.所有者权益D.商誉

9.下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（3

A.计提产品保修费用

B.计提存货跌价准备

0.固定资产按照税法规定采用加速折旧方法,而会计采用直线法计提折旧

D.计提无形资产减值准备

10.下列各因素导致的差异中，属于永久性差异的是（）

A.计提存货跌价准备B.会计和税法计提折旧年限不同

C.企业支付的税收罚款D.交易性金融资产的公允价值变动收益

11.我国外币报表折算会计准则规定，下列项目中应当采用交易发生时的即期汇

率或即期汇率的近似汇率折算的报表项目是（；。

A.银行存款B.未分配利润C.财务费用.应收账款

12.我国关于归属于子公司少数股东的外币报表折算差额在合并财务报